상속세 계산기

계산 근거와 방법

이렇게 계산합니다

과세가액 = 남긴 재산(부동산·금융재산·그 밖의 재산) − 빚 − 장례비(영수증 없이 500만원, 최대 1,000만원) + 돌아가시기 전 10년 안에 상속인에게 미리 증여한 재산입니다(상속세 및 증여세법 제13조·제14조).

공제는 네 가지를 더합니다. ① 일괄공제 5억원과 ‘기초공제 2억원 + 자녀 1명당 5천만원 + 65세 이상 1명당 5천만원’ 가운데 큰 금액(배우자만 상속하면 기초·인적공제만), ② 배우자가 실제 상속받는 금액(법정상속분이 한도, 최소 5억원·최대 30억원), ③ 금융재산의 20%(최소 2천만원·최대 2억원), ④ 자녀가 10년 이상 함께 산 집을 물려받을 때 동거주택 상속공제 최대 6억원입니다(제18조~제24조).

과세표준 = 과세가액 − 공제. 여기에 세율 10%(1억원 이하)·20%(5억원 이하)·30%(10억원 이하)·40%(30억원 이하)·50%(30억원 초과)를 구간별로 적용해 산출세액을 구하고, 이미 낸 증여세와 기한 안에 신고하면 받는 신고세액공제 3%를 뺍니다(제26조·제67조·제69조).

미성년 자녀 공제, 장애인 공제, 가업·영농 상속공제, 손자녀가 상속받을 때의 30% 할증, 감정평가 수수료, 외국 납부세액은 넣지 않았습니다. 상속세를 받은 사람별로 매기는 유산취득세 개편안은 2028년 시행을 목표로 국회에 제출되어 있으나 아직 공포되지 않아 지금 시행 중인 방식으로 계산합니다.

예시

결과: 예상 상속세는 약 1,760만원입니다. 과세가액 11억 9,500만원에서 공제 10억 5,429만원(일괄공제 5억원 + 배우자 상속공제 5억 1,429만원 + 금융재산 상속공제 4,000만원)을 빼면 과세표준은 1억 4,071만원, 산출세액은 1,814만원(가장 높은 세율 20%)이고, 신고세액공제 54.4만원을 뺀 금액입니다.

실제 세금은 재산 평가액, 공제 요건, 미리 증여한 재산에 따라 크게 달라집니다. 신고 전에 세무사와 상담하세요(국세청 126).

근거와 출처

• 상속세 및 증여세법(시행 2026-01-02) 제13조·제14조 과세가액, 제18조~제24조 공제, 제26조 세율, 제67조 신고기한, 제69조 신고세액공제 — 과세가액·공제·세율·신고세액공제의 근거
• 상속세 및 증여세법 시행령(시행 2026-10-01) 제9조 장례비용, 제17조 배우자 상속재산의 가액 — 장례비 인정 금액과 배우자 상속공제 계산
• 국세청 「상속세 개요(국세신고안내 > 상속세 > 기본정보)」 (현행) — 국세청의 상속세 안내(신고 절차·공제 요건)
• 법제처 국가법령정보센터 「민법 제1009조(법정상속분)」 (현행) — 배우자 상속분 기본값(법정상속분)을 넣는 단추의 근거

기준값 확인일 2026-11-07. 법령·고시·통계가 바뀌면 계산기와 이 설명을 함께 고칩니다. 금액과 자격은 신청 전에 공식 기관에서 확인하세요.