부모님을 연말정산 부양가족으로 올리면 자녀의 세금이 얼마나 줄어드는지 가늠해 봅니다. 기본공제 150만원, 70세 이상 경로우대 100만원, 장애인 200만원, 자녀가 낸 부모님 의료비 세액공제를 2026년 현재 시행 중인 소득세법 그대로 적용하고, 형제 가운데 누가 올리는 것이 유리한지도 비교합니다.
넣은 숫자는 저장되지 않습니다. 결과는 참고용이며, 실제 연말정산은 회사와 국세청 홈택스(연말정산 미리보기)에서 확인하세요. 부모님 국민연금의 세금은 국민연금 받을 때 세금, 다른 계산기는 노후 계산기 모음에 있습니다.
계산 근거와 방법
이렇게 계산합니다
내 세금을 두 번 계산해 차이를 봅니다. 총급여에서 근로소득공제(한도 2,000만원)·인적공제·국민연금 보험료(4.75%, 2026년 기준소득월액 상한 반영)·건강·장기요양·고용보험료(약 4.97%)·신용카드 공제를 빼 과세표준을 만들고, 세율 6~45%를 곱한 뒤 근로소득세액공제와 의료비 등 세액공제를 뺍니다(소득세법 제47조·제51조의3·제52조·제55조·제59조).
건강보험료 공제·특별세액공제(의료비 등)를 받는 경우와 그 대신 표준세액공제 13만원을 받는 경우를 모두 계산해 세금이 적은 쪽을 씁니다(제59조의4, 국세청 안내: 둘 중 유리한 쪽 하나만).
부모님 공제: 60세 이상이고 연 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)인 부모님(배우자의 부모 포함, 따로 살아도 가능) 1명당 기본공제 150만원, 70세 이상 경로우대 100만원, 장애인 200만원을 소득공제에 더합니다. 부모님 의료비는 내 총급여의 3%를 넘는 부분의 15%를 세액공제하며 65세 이상은 한도가 없습니다(제50조·제51조·제53조·제59조의4). 한 부모님은 형제 중 한 사람만 공제받을 수 있습니다(시행령 제106조). 지방소득세는 소득세의 10%입니다.
부모님 카드 사용액(소득 요건만 맞으면 내 카드 공제에 더할 수 있음), 부모님 보험료 세액공제, 주택자금 공제, 중소기업 취업자 감면, 이미 낸 세금(기납부세액)과 환급액은 넣지 않았습니다.
예시
| 항목 | 넣은 값 |
|---|---|
| 한 해 총급여(비과세 제외) | 5,000만원 |
| 기본공제를 받을 부모님 | 2명, 모두 70세 이상, 장애인 없음 |
| 한 해 부모님 의료비(내가 낸 금액) | 300만원 (65세 이상) |
| 배우자·자녀 등 다른 기본공제 인원 | 0명 |
| 그 밖의 의료비·카드·보험료·교육비·기부금·다른 세액공제 | 0원 |
결과: 부모님 2분을 부양가족으로 올리고 의료비 300만원을 공제받으면 내 연말정산 세금이 약 107.3만원(지방소득세 포함) 줄어듭니다. 소득공제가 500만원(기본공제 300만원 + 경로우대 200만원) 늘어 15% 세율 구간에서 세금이 깎이고, 의료비는 총급여의 3%(150만원)를 넘는 150만원의 15%인 225,000원이 세액공제됩니다. 부모님 없이 낼 세금 306.8만원이 199.5만원이 됩니다(공제 후 과세표준 2,639만원).
실제 연말정산은 회사가 국세청 간소화 자료와 공제신고서로 계산하며, 여기서는 4대보험료를 요율로 어림하고 넣지 않은 공제가 있어 금액이 다를 수 있습니다. 홈택스 연말정산 미리보기와 국세청 126에서 확인하세요.
근거와 출처
- 법제처 국가법령정보센터 「소득세법 제50조(기본공제)·제51조(추가공제)·제53조(생계를 같이 하는 부양가족)·시행령 제106조(부양가족 인적공제)·제118조의5(의료비 세액공제 대상)」 (법률 시행 2026-07-01 · 시행령 시행 2026-10-01) — 기본공제·추가공제 요건, 따로 사는 직계존속, 한 사람만 공제, 의료비 세액공제 대상
- 법제처 국가법령정보센터 「소득세법 제47조(근로소득공제)·제51조의3(연금보험료공제)·제52조(특별소득공제)·제59조(근로소득세액공제)·제59조의4(특별세액공제: 의료비·표준세액공제)」 (시행 2026-07-01) — 근로소득공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 근로소득세액공제, 특별세액공제·표준세액공제
- 국세청 126 세미래 콜센터 「자주묻는 Q&A(연말정산): 특별소득공제와 표준세액공제 중복 적용 여부」 (현행(2026-11-09 확인)) — 특별소득공제·특별세액공제와 표준세액공제 중 유리한 쪽 적용
- 국민연금공단 「알기쉬운 국민연금 「연금보험료」(보험료율·기준소득월액 상하한)」 (2026년 기준) — 국민연금 보험료율과 기준소득월액 상한
- 법제처 국가법령정보센터 「지방세법 제92조(개인지방소득세 세율)」 (시행 2026-07-01) — 개인지방소득세 세율(소득세의 10%)
기준값 확인일 2026-11-07. 법령·고시·통계가 바뀌면 계산기와 이 설명을 함께 고칩니다. 금액과 자격은 신청 전에 공식 기관에서 확인하세요.
자주 묻는 질문
부모님을 부양가족으로 올리려면 어떤 조건이 필요한가요?
60세 이상(2026년 연말정산은 1966년 12월 31일 이전 출생)이고 연 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 합니다. 배우자의 부모님도 되고, 주거 형편상 따로 사셔도 됩니다(소득세법 제53조 ③). 같은 부모님은 형제 가운데 한 사람만 올릴 수 있습니다.
국민연금을 받는 부모님도 부양가족이 되나요?
국민연금은 2002년 이후 낸 보험료로 받는 부분만 소득으로 봅니다. 그 과세대상 연금액에서 연금소득공제를 뺀 소득금액이 100만원 이하이면 되므로, 국민연금만 받으시면 과세대상 연금액이 연 약 516만원 이하일 때 됩니다. 기초연금은 소득에 넣지 않습니다.
부모님 의료비는 얼마나 공제되나요?
자녀가 낸 부모님 의료비는 부모님 나이·소득과 관계없이 공제됩니다. 자녀 총급여의 3%를 넘는 금액의 15%를 세금에서 빼 주고, 부모님이 65세 이상이면 700만원 한도도 없습니다. 실손보험금으로 받은 금액과 간병인 비용은 빠집니다.