국민연금 받을 때 세금 계산기

계산 근거와 방법

이렇게 계산합니다

과세대상 연금액: 2002년 1월 1일 이후 낸 보험료로 받는 연금만 과세하므로, 공단은 ‘연금액 × (2002년 이후 가입 기간의 환산소득 누계 ÷ 전체 가입 기간의 환산소득 누계)’로 정합니다(소득세법 제20조의3). 여기서는 소득 대신 가입 햇수의 비율로 어림하거나, 공단이 알려 준 금액을 그대로 씁니다.

연금소득금액 = 과세대상 연금액 − 연금소득공제. 공제는 350만원 이하 전액, 700만원까지 350만원 + 초과분의 40%, 1,400만원까지 490만원 + 초과분의 20%, 그 위는 630만원 + 초과분의 10%이고 최대 900만원입니다(제47조의2).

과세표준 = 연금소득금액 − 인적공제(본인·배우자·부양가족 1명당 150만원, 70세 이상 100만원, 장애인 200만원, 부녀자 50만원). 산출세액은 6~45% 누진세율로 구하고 표준세액공제 7만원을 뺀 것이 소득세이며, 지방소득세는 소득세의 10%입니다(제50조·제51조·제55조·제59조의4, 지방세법 제92조). 공단이 매달 간이세액표로 미리 떼고 다음 해 1월에 연말정산합니다.

자녀세액공제, 한부모 공제, 지방자치단체 조례로 달라지는 지방소득세율, 다른 소득과의 합산(다른 소득이 있으면 5월 종합소득세 신고 때 합산), 비거주자는 넣지 않았습니다. 유족연금·장애연금은 비과세입니다.

예시

결과: 한 해 세금은 약 684,640원(소득세 622,400원 + 지방소득세 62,240원)으로 연금의 3.2%이고, 한 달로 치면 약 57,053원이 연금에서 미리 떼입니다. 한 해 연금 2,160만원 전부가 과세대상이고, 연금소득공제 706만원을 뺀 연금소득금액 1,454만원에서 본인·배우자 기본공제 300만원을 빼면 과세표준 1,154만원(세율 6% 구간), 산출세액 692,400원에서 표준세액공제 7만원을 뺀 금액입니다.

공단이 실제로 정하는 과세대상 연금액은 가입 기간별 소득을 따져 계산하므로 어림값과 다를 수 있습니다. 국민연금공단 전자민원의 연말정산 모의계산(1355)이나 세무사(국세청 126)에게 확인하세요.

근거와 출처

• 법제처 국가법령정보센터 「소득세법 제20조의3(연금소득)·제47조의2(연금소득공제)·제50조(기본공제)·제51조(추가공제)·제55조(세율)·제59조의4 제9항(표준세액공제)·제73조(과세표준확정신고의 예외)·제143조의4(공적연금소득세액의 연말정산)」 (시행 2026-07-01) — 연금소득, 연금소득공제, 기본·추가공제, 세율, 표준세액공제, 공단의 연말정산
• 법제처 국가법령정보센터 「지방세법 제92조(개인지방소득세 세율)」 (시행 2026-07-01) — 개인지방소득세 세율(소득세의 10%)
• 국민연금공단 「연금정보 「연금·일시금에 대한 과세」(노령연금에 대한 과세기준)」 (현행(2026-11-09 확인)) — 노령연금 과세기준(2002년 이후 납입분) 안내
• 국민연금공단 전자민원 「노령연금 연말정산 모의계산」 (현행) — 노령연금 연말정산 모의계산
• 국세청 「국세신고안내 > 원천세 > 연금소득」 (현행) — 국세청 연금소득 안내
• 국민연금공단 「국민연금 공표통계(2026년 6월 기준)」 (2026년 6월 기준) — 노령연금 평균 수령액(평균값 단추)

기준값 확인일 2026-11-07. 법령·고시·통계가 바뀌면 계산기와 이 설명을 함께 고칩니다. 금액과 자격은 신청 전에 공식 기관에서 확인하세요.